2026 年 4 月 29 日下午2点，上海靖霖（南京）律师事务所刑辩道场如期举行。本次道场聚焦刑事审判实务裁判规则，围绕骗取出口退税罪、串通投标罪、合同诈骗罪、组织、领导传销三位专业刑事律师及四大高频经济犯罪，由汪世龙、孙竹璇、徐雪青活动罪霍永平实习律师依次主讲，结合最新司法解释、立案标准、罪数认定、刑民分界、证据审查与辩护要点，进行全维度、深层次、可直接办案适用的实务拆解，全面提升团队经济犯罪案件精细化辩护能力。
一、汪世龙律师主讲：骗取出口退税罪
（一）罪名核心定性
以假报出口、其他欺骗手段诈骗国家税款骗取出口退税罪的本质是，属于危害税收征管类犯罪中危害性最重的罪名之一。既遂标准：造成国家税款实际损失；未实际骗得税款的，认定犯罪未遂，可从轻、减轻处罚。
（二）量刑三档标准
1. 数额较大（10 万元以上）：处 5 年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款 1-5 倍罚金；2. 数额巨大（50 万元以上）：处 5-10 年有期徒刑，并处 1-5 倍罚金；3. 数额特别巨大（500 万元以上）：处 10 年以上有期徒刑或无期徒刑，并处 1-5 倍罚金或没收财产。
（三）“假报出口 + 其他欺骗手段”8 种典型行为
1. 使用虚开、非法购买的增值税专用发票申报退税；
2. 将未负税、免税货物虚报为已税货物申报退税；
3. 冒用他人出口业务、冒用他人报关信息申报退税；4. 虽真实出口，但虚增品名、数量、单价，虚增退税额；5. 伪造合同、报关单、运输单据，虚构出口事实；6. 货物“循环出口”（出口后复运入境反复报关）骗税；7. 虚报产品功能、用途，将不予退税产品伪报为可退税产品；8. 其他欺骗手段兜底认定。
（四）“其他严重情节”“其他特别严重情节” 审判认定
1. 严重情节（30万元以上+下列之一）
2 年内虚假申报 3 次以上；
5 年内曾因骗税受刑事处罚或 2 次行政处罚再犯；
公诉前 30 万元税款无法追回。
2. 特别严重情节（300万元以上+下列之一）
2 年内虚假申报 5 次以上，或以骗税为主业；
5 年内曾因骗税受刑事处罚或 2 次行政处罚再犯；
公诉前 300 万元税款无法追回。
（五）关键规则：逃税罪与骗取出口退税罪的界分与并罚
企业将自己已缴税款骗回：定性逃税罪；
骗回金额超过已缴税款：超过部分定骗取出口退税罪；
两行为分别符合犯罪构成的，数罪并罚。
（六）共犯与既遂未遂处理规则
明知他人骗税仍提供虚假证明、发票、单据：骗取出口退税罪共犯；
仅过失提供不实文件：可能构成出具证明文件重大失实罪；
既遂、未遂并存：择一重处罚；同档次按既遂处理，未遂作为从重情节。
二、孙竹璇律师主讲：串通投标罪
（一）犯罪主体
1. 自然人、单位均可构罪；2. 包括：投标人、招标人、招标代理机构、评标委员会成员；3. 挂靠人、借牌投标者均可独立成为本罪主体。
（二）两大类核心行为
1. 投标人之间相互串通投标报价
约定标价、抬高 / 压低报价；
内定中标人、轮流中标；
陪标、支付“补偿费”“好处费”；
联合排挤其他竞争对手。
2. 投标人与招标人串通
招标人泄露标底、投标信息、评审标准；
开标前私自开启标书；
协助撤换标书、修改报价；
量身定制资质、技术参数。
（三）特殊情形：“报价承诺法” 不构罪规则
招标人只设要约价，投标人仅承诺、随机抽取中标；
无“串通报价” 行为，不符合构成要件；
社会危害性低，一般行政处罚处理，不入刑。
（四）“情节严重” 立案追诉标准
1. 数额标准（任一达到）
直接经济损失50 万元以上；
违法所得20 万元以上；
中标项目金额400 万元以上。
2. 情节标准
采取威胁、欺骗、贿赂手段；
涉及黑恶势力操控招投标。
3. 屡犯标准
2 年内因串通投标受过 2 次行政处罚，再次串通投标。
（五）直接经济损失、违法所得计算规则
直接损失：包括招标失败费用、投标成本、项目延误损失、价差损失等；
违法所得：全部收入扣除合理项目支出；陪标费、好处费、挂靠费不得扣除，全额追缴。
（六）罪数认定
1. 串通投标 +受贿 / 行贿：数罪并罚（侵害不同法益）；2. 串通投标 +滥用职权：想象竞合，择一重罪处罚。
三、徐雪青律师主讲：合同诈骗罪
（一）“合同” 范围（刑民分界第一关键点）
必须是体现市场经济秩序的经济合同；
排除：赠与合同、婚姻收养监护协议、行政合同、无偿合同。
形式不限：书面、口头、其他形式均可。
（二）“非法占有目的” 审判推定规则（全链条审查）
法院按 7 点综合认定：
1. 主体是否虚假、冒用名义；2. 是否使用虚构事实、隐瞒真相手段；
3. 签订时有无履约能力；
4. 签订后有无积极履约行为；
5. 未履约是主观不愿还是客观不能；6. 收取款项后挥霍、转移、逃匿；
7. 事后是否推诿、潜逃、拒不承担责任。
（三）合同诈骗 VS 民事欺诈（实务最难点）
1. 合同诈骗：对主要事实、核心内容欺骗，无履约意图，目的是非法占有；
2. 民事欺诈：对次要事实夸大 / 隐瞒，不影响合同主要履行，承担违约责任；3. 审判规则：只有“无对价占有” 才入刑，仅虚增工程量、轻微违约一般不认定犯罪。
（四）合同诈骗罪 VS 诈骗罪（法条竞合适用）
关键看：被害人是否基于合同签订、履行产生错误认识并交付财物；
发生在生产经营活动中、依托市场交易合同：定合同诈骗罪；
与合同无关、仅靠虚构身份 / 事由：定诈骗罪；
竞合处理：特别法优于一般法，优先定合同诈骗。
（五）数额认定规则
1. 以实际骗取数额计算；
2. 案发前归还、退回的数额予以扣除；3. “连环诈骗”：按最终未归还数额认定；
4. 既遂、未遂并存：先对未遂部分裁量减档，再择一重确定量刑。
（六）常见争议行为定性
1. 一房多卖 / 一物多卖：有非法占有目的、无履约可能→合同诈骗；2. 借鸡生蛋：仅占用资金、准备归还→不构罪；拒不归还→可推定占有目的；
3. 两头骗（租车质押、骗房抵押）：一般定合同诈骗一罪，不累计数额；
4. 权利瑕疵（无权处分、查封物）：仅民事违约；故意隐瞒且骗取财物→犯罪。
四、霍永平实习律师主讲：组织、领导传销活动罪
（一）传销核心认定标准（区别直销、连锁、加盟）
以直接或间接发展人员数量作为计酬 / 返利依据；
本质：“拉人头”“收取入门费”“团队计酬”；
合法直销：以产品销售为导向，需获直销牌照。
（二）立案追诉标准
1. 一般标准：参与传销人员30 人以上且层级 3 级以上；2. 从重标准：曾受刑事处罚，或 1 年内受行政处罚再犯：15 人以上、3 级以上即追诉；
3. 多个传销组织：人数可合并计算。
（三）“组织者、领导者” 范围（只追关键人员）
包括：
发起、策划、操控者；
管理、协调、指挥人员；
宣传、培训、招募核心人员；
对组织扩大起关键作用的人员。不追责：仅提供劳务、领取固定报酬、未获利、无管理职权的一般人员。
（四）罪数认定（法院最常用规则）
1. 传销同时构成非法吸收公众存款、集资诈骗：择一重处罚；
2. 传销中实施非法拘禁、故意伤害、敲诈勒索、妨害公务：数罪并罚。
（五）违法所得追缴与处置（打财断血）
1. 违法所得：按全部收入计算，不扣除成本；
2. 一律追缴、没收；3. 仅在定性为非吸、集资诈骗等特殊情形下，可对纯粹受骗参与者发还。
（六）身份转化规则
依法追究刑事责任普通参与者→积极发展下线→成为组织者、领导者：。
道场总结本次刑辩道场以最高院《 刑事审判实务 》为核心，覆盖税收犯罪、招投标犯罪、合同诈骗、传销犯罪四大经济犯罪高发领域，内容贯穿法条—司法解释—立案标准—证据规则—刑民分界—罪数认定—辩护要点全链条，所有规则均贴合法院最新裁判口径。
上海靖霖（南京）律师事务所持续深耕刑事辩护，坚持每周专业研讨，尤其在经济犯罪、职务犯罪、涉税犯罪、网络犯罪领域形成体系化辩护优势，以审判视角构建精准辩护方案，全力维护当事人合法权益与程序公正。
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